📌 Fuente de datos utilizada
⚙️ Procedimiento de cálculo
🗂️ Ajustes al padrón
🔐 Consulta del padrón
🧮 Consideraciones por Saldo a Favor (SAF)
✔️ Inclusión con reducción de alícuota
❌ Casos sin reducción de alícuota
📌 Fuente de datos utilizada:
La última Declaración Jurada CM03 presentada al momento de generar el padrón.
El padrón se construye generalmente al día siguiente del último vencimiento.
⚙️ Procedimiento de cálculo:
Coeficiente por jurisdicción:
Se obtiene a partir de las bases imponibles declaradas en cada jurisdicción en el CM03.
Ponderación de alícuotas:
Las alícuotas establecidas por las jurisdicciones se multiplican por los coeficientes correspondientes.
Suma ponderada y redondeo:
Se suman los productos obtenidos para determinar el porcentaje total de retención, que luego se redondea.
Distribución de retención:
El porcentaje de retención se distribuye entre las jurisdicciones según su participación en el total ponderado.
🗂️ Ajustes al padrón:
Antes de la publicación del padrón, las jurisdicciones pueden:
Excluir o incluir contribuyentes.
Modificar la alícuota asignada según actividad o régimen del CM03 analizado.
🔐 Consulta del padrón:
Disponible en www.sifereweb.gob.ar, módulo “Consultas”, con clave fiscal AFIP.
🧮 Consideraciones por Saldo a Favor (SAF):
✔️ Inclusión con reducción de alícuota:
Todos los contribuyentes con SAF son incluidos con reducción de alícuota proporcional al peso del SAF sobre el impuesto declarado.
Puede llegar a suspensión si el SAF es muy elevado.
❌ Casos sin reducción de alícuota:
Si el SAF es inferior al 50% del impuesto determinado.
Si el contribuyente no está al día con sus presentaciones de CM03.
Si entre 01/2008 y la fecha, la suma de deducciones corrientes fue inferior al total del impuesto determinado en ese período.
Este resumen surge de la respuesta recibida por el colega Dr. (CP) Leonardo Perrone, sobre como se determinan las alícuotas en el SIRCREB.
Estimado Contador:
Para determinar la alícuota, el sistema toma como fuente la última DJ (CM03) existente al momento de armar cada padrón (En general, esto ocurre al día siguiente al último vencimiento). Se parte de un coeficiente obtenido a partir de las bases imponibles declaradas en cada jurisdicción. Luego, las alícuotas fijadas por las jurisdicciones se multiplican por esos coeficientes a fin de ponderarlas.
La suma de esos productos (ponderaciones) es el porcentaje que debe aplicar el banco, previo redondeo y finalmente, se calcula el porcentaje de distribución en función de la participación de cada jurisdicción en el porcentaje de retención así calculado.
El padrón está disponible para que antes de su publicación, las jurisdicciones pueden excluir contribuyentes, incluir los que por alguna razón no lo empadronara el sistema y hasta modificar la alícuota que por su actividad o régimen le corresponde según el CM03 analizado.
Esta información puede consultarla en el sitio www.sifereweb.gob.ar, módulo consultas con la clave fiscal de AFIP.
Asimismo, le informo que las jurisdicciones han instruido al sistema para incluir a todos los contribuyentes con SAF pero con una reducción de alícuota acorde a la relación del SAF respecto del Impuesto declarado, pudiendo llegar a la suspensión si el SAF es muy abultado.
Dicha reducción no se aplicará si el saldo a favor es inferior al 50 % del impuesto determinado y tampoco se aplicará si no se encuentra al día con las presentaciones de las declaraciones juradas.
Tampoco se aplicará la reducción de alícuota si en el lapso comprendido desde el período 01/2008 a la fecha, la suma de las deducciones corrientes fueran inferiores a la suma del impuesto determinado en el mismo lapso. La información con las alícuotas de cada jurisdicción, puede consultarla en el sitio www.sifereweb.gob.ar, módulo consultas con la clave fiscal de AFIP.
